מה ההבדלים בין עוסק פטור לעוסק מורשה?

ההבדל הוא אחד – מע”מ.

עוסק פטור – פטור מתשלום המע”מ. עוסק מורשה מחויב להעביר 17% מהכנסותיו עבור מע”מ (בקיזוז הוצאות).

עוסק פטור – יתכן שיהיה חייב במס הכנסה וכמעט תמיד יהיה חייב בביטוח לאומי. ההטבה היחידה היא פטור ממע”מ.

מי יכול להיות עוסק פטור?

1. מי שמחזור הכנסותיו (לא כולל הוצאות, ברוטו) אינו עולה על 102,292 ₪ (לשנת 2022).
2. ישנם עסקים המופיעים ברשימה סגורה. בד”כ מקצועות חופשיים כמו רופא, אדריכל, מנהל חשבונות וכולי שאינם יכולים להיות עוסקים פטורים. 

כל השאר הם עוסקים מורשים.

שואלת השאלה אינה יכולה להישאר כעוסק פטור היות שמחזור הכנסותיה הוא כ-120,000 ₪ (כ-10,000 בחודש).

ההבדלים בין פטור למורשה מבחינת מע”מ:

כעוסק פטור צריך לדווח על מחזור העסקאות פעם בשנה כדי שיראו שלא עברת את המחזור, ועדיין העסק נכלל כהגדרתו עוסק פטור.

כעוסק מורשה, הדיווח הוא כל חודשיים, אך ישנה הטבה. קיזוז מע”מ תשומות – הוצאות.

נניח שבחודשים ינואר-פברואר 2022 הגעת לסך הכנסות של 10,000 ₪. המע”מ שתצטרכי להעביר לרשויות המס הוא – 1,700 ₪ – 17%.

עכשיו ניקח לדוגמא הוצאות שהיו בחודשיים אלו, כמו: פרסום, שכירות, חשמל, תוכנות, שירותי הנה”ח, אינטרנט וכדומה (כמובן, כל עסק לפי תחום עיסוקו. מלאי, ואפילו ציוד שנרכש לעסק כמו משאית בחברת הובלות). נניח שהגעת ל-1000 ₪ הוצאות. המע”מ ששילמת עליהם הוא 170 ₪. בדיווח הדו חודשי תצטרכי להעביר למע”מ רק 1,530 ₪ (1700-170).

בהקשרים של מס הכנסה וביטוח לאומי אין הבדלים בין פטור למורשה.

אין עניין לפחד לגדול ולהישאר קטנים. הקפיצה הזאת היא משמעותית ובעז”ה תגדיל את הרווחים יותר.